שי אהרונוביץ', מנהל רשות המסים, השתתף לאחרונה בפורום Duns 100 וסיפק כמה אמירות מעניינות בנוגע לעתיד הכספי של המדינה עקב המלחמה. בין השאר, ציין אהרונוביץ' כי ״התחלנו את המלחמה עם 18 מיליארד שקל בקרן הפיצויים ואנו מעריכים כי הנזק הישיר והעקיף, בדרום ובצפון יגיע לבין 20-22 מיליארד שקל" וכי אל לממשלה למלא את קופת המדינה באופן עכשווי ובכל מחיר. האם המצב הכלכלי עתיד להשפיע גם על אנשים העתידים לבקש פטור ממס?
המלחמה, על כל ההוצאות הכלכליות שהיא השיתה על מדינת ישראל, הותירה כלוט בערפל את עתידה הפיננסי של המדינה, שגם כך לא היה מזהיר במיוחד. עוד מוקדם לדעת אם למצב הנוכחי תהיה השפעה על מקבלי פטור ממס הכנסה או על אלו הנמצאים בהליכי הגשת הבקשה לפטור. עם זאת, סביר להניח שרשות המסים לא תקל על מבקשים חדשים לפטור ממס, גם אם הם מבקשים אותו מטעמי נכות. כיצד ניתן לבצע את הליך הגשת הבקשה לפטור באופן היעיל ביותר, בכדי לצמצם את הסיכוי שהיא תידחה?
קודם כל – הכרה בנכות
באופן הגיוני, פטור ממס הכנסה מטעמי נכות ניתן רק לאנשים שמוכרים כבר כנכים בביטוח לאומי. אך רבים לא מודעים לכך שלא כל נכה הוא זכאי פוטנציאלי לפטור המיוחל. על הנכה המבקש את הפטור להיות מוכר כנכה בשיעור של 90% נכות לכל הפחות ולתקופה בת 185 יום לכל הפחות. יש לציין כי אחוזי הנכות עשויים להיקבע בשל גורם אחד או כשקלול של מספר נכויות. אם מדובר בשקלול, אחד הליקויים לפחות צריך להיות בשיעור מינימלי של 40%.
לאלו שעוד לא מוכרים כנכים בביטוח לאומי צפויה כברת דרך עד שיגיעו לשלב בקשת פטור ממס הכנסה. ראשית הם יצטרכו להגיש בקשה להכרה בנכות בביטוח לאומי. על המבקש הכרה בנכות להמציא את טופס ב.ל. 7801 בצירוף מסמכים רפואיים רשמיים המוכיחים את מצבו ולהגישם למוסד. המוסד יכול לקבוע את נכותו של המבקש ע"ס מסמכים בלבד, או לזמן אותו לוועדה רפואית.
חשוב לציין כי רבות מהתביעות נופלות בוועדות, שכן תובעים רבים אינם יודעים כיצד להציג את המקרה שלהם באופן משכנע, או כי הם שוכחים להביא איתם לכינוס הוועדה מסמכים רפואיים קריטיים. כך או אחרת, באם התובע אינו מסכים עם קביעת ביטוח לאומי, הוא יכול לערער עליה תוך 60 יום ממועד קבלת ההודעה הכתובה מהמוסד.
תנאי קבלת פטור ממס הכנסה
כאמור, תנאי הסף של רשות המסים לקבלת פטור ממס הכנסה הם נכות לתקופה של 185 יום לפחות, והכרה ב-90% נכות לפחות. כמו כן, למבקש צריכה להיות הכנסה חייבת במס. על המבקש למלא את טופס 1516 ולצרף אליו את סיכום החלטת ביטוח לאומי (שקבעה את נכותו) ותלוש שכר אחרון מכל מעסיק. יש לשלוח את טופס הבקשה והמסמכים לפקיד השומה האזורי, ולקבוע תור להגעה למשרדי השומה.
מי שנקבעה להם נכות לתקופה זמנית, יקבלו לקראת תום תקופה נקובה זו בקשה מהמוסד לביטוח לאומי להגיש חומר רפואי עדכני. מי שענו על תנאי הזכאות לפטור בשנים שקדמו לשנת המס הנוכחית עשויים לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה. יש לציין כי בקשת החזר מס עלולה לעורר את תשומת ליבה של רשות המסים לפערי עבר בתשלום מס הכנסה.
המורכבות האמיתית
על פניו, הגשת בקשה של פטור ממס הכנסה עשויה להישמע לא מסועפת במיוחד. אך המורכבות האמיתית אינה נמצאת בשלבי ההליך, אלא בבירוקרטיה הרבה עמה צריך מבקש הפטור להתמודד. אין זה קל, ובמיוחד לאנשים שגם כך נמצאים במצב בריאותי לא טוב במיוחד. הדרך הטובה ביותר של מבקשי הפטור למקסם את סיכוייהם לקבל פטור ממס הכנסה בסופו של דבר היא להתמודד עם הנוקשות של המוסדות הממשלתיים בליווי של אנשי מקצוע מומחים, המכירים את נבכי הבירוקרטיה ויש להם את אורך הרוח להתמודד עמה.